Сдача жилья в Лондоне при проживании в Кувейте: как схема HMRC для арендодателей-нерезидентов удерживает с арендной платы налог по базовой ставке 20%

Кто считается арендодателем-нерезидентом

На GOV.UK сказано, что если вы живете за границей шесть месяцев в году или больше, вы считаетесь арендодателем-нерезидентом, и HMRC взимает налог с вашего дохода от аренды в Великобритании через схему для арендодателей-нерезидентов (Non-Resident Landlord Scheme). Критерий в том, где вы живете в течение года, а не в вашем гражданстве, поэтому гражданин Кувейта, живущий в Кувейте и сдающий квартиру в Лондоне, подпадает под эту схему. Для компаний и доверительных управляющих, владеющих недвижимостью, действуют другие правила о том, где они обычно находятся.

Кто удерживает налог с арендной платы и когда

Если арендную плату собирает агент по аренде, он обязан применять схему независимо от суммы собираемой арендной платы, если только HMRC письменно не указала, что налог удерживать не нужно. Если агента нет, налог должен удерживать арендатор, который платит арендодателю, живущему за границей, более £100 в неделю. Налог рассчитывается как чистая арендная плата, умноженная на базовую ставку подоходного налога. В текущем налоговом году, с 6 апреля 2026 года по 5 апреля 2027 года, базовая ставка составляет 20% на доход от £12 571 до £50 270, повышенная 40% до £125 140, а дополнительная 45% свыше этой суммы. Агент или арендатор перечисляет налог в HMRC в течение 30 дней после окончания каждого квартала, а кварталы заканчиваются 30 июня, 30 сентября, 31 декабря и 31 марта; до 5 июля каждого года он должен направить в HMRC годовой отчет по форме NRLY и выдать арендодателю сертификат NRL6 с суммой удержанного налога.

Получение арендной платы полностью: форма NRL1

Арендодатель-нерезидент, физическое лицо, может подать в HMRC заявление по форме NRL1, чтобы получать доход от аренды в Великобритании без удержания налога. Заявление можно подать онлайн после входа в сервис HMRC или на бумажной форме, подписанной арендодателем и отправленной по указанному на ней адресу; арендодатель, который хочет, чтобы от его имени действовал налоговый агент, вместо онлайн-сервиса прилагает к бумажной форме форму 64-8. HMRC сообщает, что обычно одобряет полное и правильно заполненное заявление, если убеждена, что арендодатель будет выполнять все свои налоговые обязательства в Великобритании. Выплачивать арендную плату полностью можно только после того, как HMRC письменно сообщит об этом агенту или арендатору.

Налоговая декларация и необлагаемый минимум

На GOV.UK сказано, что доход от аренды нужно указывать в налоговой декларации Self Assessment, если HMRC не сообщит, что этого не требуется. Стандартный необлагаемый минимум (Personal Allowance), то есть сумма дохода, с которой налог не платится, в 2026-2027 налоговом году составляет £12 570; он уменьшается на £1 за каждые £2 скорректированного чистого дохода свыше £100 000 и равен нулю при £125 140. Человек, живущий за границей, получает его, если он гражданин Великобритании, гражданин страны Европейской экономической зоны или работал на правительство Великобритании в любое время в этом налоговом году, а также может получить его, если он предусмотрен соглашением об избежании двойного налогообложения между Великобританией и страной его проживания. Возврат налога по базовой ставке, удержанного по схеме, можно запросить по форме R43, только если доход от аренды ниже необлагаемого минимума и налог по базовой ставке уже удержан, а на GOV.UK прямо сказано, что запросить возврат нельзя, если у вас нет права на необлагаемый минимум.

Если вы потом продадите

С 6 апреля 2019 года налог на прирост капитала для нерезидентов распространяется на всю недвижимость и землю в Великобритании. В руководстве HMRC, последний раз обновленном 13 января 2026 года, сказано, что если вы не резидент Великобритании, вы обязаны сообщать о продаже недвижимости или земли в Великобритании, а по жилой недвижимости в Великобритании с датой завершения сделки 27 октября 2021 года или позже нужно сообщить и заплатить в течение 60 дней после продажи. Сообщать нужно, даже если налог с продажи не причитается или вы понесли убыток.

Что добавляет «Аль-Митак»

Наш гид по Лондону объясняет, кто может покупать, шесть шагов от бронирования до ключей, гербовый сбор (stamp duty) с примером расчета и 14 проектов London Square и Arada, которые мы предлагаем от £335 000. Мы не даем налоговых консультаций: по вашей собственной налоговой ситуации обратитесь к британскому налоговому консультанту. Сообщите нашей команде в Кувейте свой бюджет и планируете ли вы жить в этом жилье или сдавать его, и мы ответим о проектах, ценах и шагах покупки.

Источники

• GOV.UK, руководство HMRC: уплата налога с арендной платы арендодателям за рубежом, просмотрено 19 октября 2026 г.
• GOV.UK: налог на доход в Великобритании, если вы живете за границей, доход от аренды, просмотрено 19 октября 2026 г.
• GOV.UK, форма HMRC NRL1: заявление физического лица на получение дохода от аренды в Великобритании без удержания налога, просмотрено 19 октября 2026 г.
• GOV.UK: налог на доход в Великобритании, если вы живете за границей, необлагаемый минимум, просмотрено 19 октября 2026 г.
• GOV.UK: ставки подоходного налога и необлагаемый минимум, налоговый год с 6 апреля 2026 г. по 5 апреля 2027 г., просмотрено 19 октября 2026 г.
• GOV.UK, руководство HMRC: как сообщить в HMRC о налоге на прирост капитала с недвижимости или земли в Великобритании, если вы не резидент, последнее обновление 13 января 2026 г., просмотрено 19 октября 2026 г.
• «Аль-Митак», как купить недвижимость в Лондоне (гид)